<< Click to Display Table of Contents >> Navigation:  Ügyviteli ismertetések > Pénzügy > Speciális ÁFA esetek

 

 

Fordított típusú ÁFA kezelése a deep rendszerben - Általános elvek

Fordított (Generált) típusú ÁFA-nak tekintjük az olyan eseteket, amikor befogadunk egy számlát, de azon nincsen ÁFA feltüntetve. Ilyen lehet az EU-n belüli termékbeszerzés, az EU-n belüli és EU-n kívüli szolgáltatás igénybevétel, illetve a fordított adózás hatálya alá tartozó beszerzések. Az ilyen esetekben a bizonylat sorösszege a "nettó összeg", amelyre a rendszer az ÁFA kódban beállított értékek alapján úgynevezett tétel generálással megképezi a fizetendő és a levonható ÁFA tételt. A generált ÁFA tételek egy erre a célra meghatározott technikai ütközőszámlán keresztül könyvelődnek le a bizonylat könyvelésével egyidejűleg.

A fizetendő / levonható ÁFÁ-nak a 65-ös bevallásban két helyen történő szerepeltetése is megoldott megfelelő paraméterezés alapján.

Példa EU-n belüli termékbeszerzésre és annak automatikus könyvelésére: (Maga az ÁFA tétel háttérben történő generálása és az ÁFA tételek 65-ös bevallásban két helyen (fizetendő és levonható) történő megjelenítése minden fordított típusú ÁFA esetében ugyanazt a logikát követi).

Bizonylat könyvelésének eredménye (háttérben automatikusan generált ÁFA tétel könyvelések):

EU termékbeszerzés - Előleg

Az EU-n belüli termékbeszerzéshez kapcsolódó jelenleg hatályos szabályozás szerint az előleg bevallásával kapcsolatban az alábbiak szerint kell eljárni:

Az előlegszámla könyvelésének időszakában az előleg összegét szerepeltetni kell a 65-ös bevallásban és az A60-as bevallásban is. A végszámla esetében az A60-as bevallásban az előleg nélkül számított értéket kell szerepeltetni, nem pedig az előleggel csökkentettet.

 

ÁFA tv. 63. § Eset kezelése a deep rendszerben:

Az ÁFA tv.  63.  tartalmazza azt az esetet, amikor a közösségen belülről  történő termékbeszerzés esetén a termékről szóló számla nem érkezik meg a beérkezést követő hónap 15.-ig, de a fizetendő ÁFA-t fel kell számítani beszerzés alapján, levonásba viszont csak a számla beérkezésének időszakában van lehetőség.

 

Esetpélda:

 

Beérkezik az áru 2019.04.01.-én

Ha jön a számla, alaphelyzet (Rendes EU termék áfa kóddal)

Ha nem érkezik meg a számla, akkor 2019.05.15-vel elő kell írni a kötelezettség lábat (467), levonásba pedig a számla beérkezését követően helyezhető. (466)

 

Könyvelési tétel nem alaphelyzet esetén:

 

T                        K                        Összeg

369                        467                        270 EUR (Alapot generáltatva, azt besorolva a fizetendő részre) >>> mint kivetéses áfa esetében csak a fizetendő oldalra

 

Ha bejön a számla

466                        369                        270 EUR (Alapot generálva, azt besorolva a levonható részre >>> mint a kivetéses áfa esetében, levonható oldalra)

 

Deep megoldás:

 

Készíteni kell két áfakódot, amelyeket abban az esetben kell használni amennyiben a speciális eset valósul meg. (Nem érkezik meg a számla)

 

Fizetendő áfa kód:

 

Levonható áfa kód:

ÁFA bevallásba történő besorolás:

Tranzakció rögzítése:

Mivel ez az eset csak akkor áll fenn, amikor nem jön számla, így arra kell figyelni, hogy a későbbiekben beérkező számlát ÁFA kód nélkül kell rögzíteni.

1.,

Fizetendő (előírás könyvelése) >>> számla nem jött be, de elő kell írni:

 

Eredmény: Elkönyvelődik a fizetendő áfára, ezzel egyidejűleg bekerül a 65-ös bevallás 14-es sorába, alapot kalkuláltatva. CSAK az áfát kell ilyenkor könyvelni, ugyanaz az elve, mint a vámáfának.

 

2., Beérkezik a számla:

Számlát le kell könyvelni ÁFA kód kiválasztása nélkül.

Ezután a levonásba helyezhető áfát az első lépésben bemutatott esethez hasonlóan vegyesben kell rögzíteni:

Eredmény: Elkönyvelődik a levonható áfára, ezzel egyidejűleg bekerül a 65-ös bevallás 69-es sorába, alapot kalkuláltatva. CSAK az áfát kell ilyenkor könyvelni, ugyanaz az elve, mint a vámáfának.

 

FONTOS:

Ugyan ki lehet a főkönyvi tranzakciónál választani partnert, de ez nem lesz hatással az A60-as bevallásra, tehát ezt a termékbeszerzési értéket manuálisan kell a felhasználónak rögzíteni az ANYK-ban.

 

Import vámáfa - (Önbevallás & Kivetés alapján)

Amikor harmadik országból történik termékbeszerzés, a beszerzési számlát ÁFA kód kiválasztása nélkül kell rögzíteni. Az import termékek esetében a termékre Vám és ÁFA kivetés (vagy önbevallás) történik, ennek keretein belül kell megfizetni az adókat.

A kivetett és önbevallás által fizetendő (és levonásba helyezhető) ÁFA külön ÁFA kódokon rögzíthető a deep rendszerben, melyek az alábbiak:

 

A Vám ÁFA könyvelése, vagy a Vámhivatal határozata, vagy pedig önbevallás esetén a saját számítási dokumentum alapján az alábbiak szerint történik:

Felrögzítjük a VÁM határozatot (előírást) pénzügyi számlaként, így a folyószámla előírás is teljesül:

A tranzakció eredményeként a VÁM ÁFA összege előírásra kerül a VPOP szállítói folyószámlán, és az ÁFA bevallásba a könyvelt ÁFA összeg alapján a számolt ÁFA alap is belekerül.

 

Megosztott ÁFA - Általánosan

Megosztott ÁFA-ról beszélünk, amennyiben az adott bizonylaton feltüntetett levonható ÁFA nem 100%-ban kerül levonásra. Ilyen lehet például a telefon áfa (70%-30% arány), vagy az 50%-ban levonható gépkocsi ÁFA.

A megosztott ÁFA a deep rendszerben egységes, a megosztási %-ot ÁFA kulcsonként (ÁFA Kódok) lehet megadni.

A nem levonható ÁFA %-os meghatározása az ÁFA kódon történik. Választható, hogy a levonásba nem helyezhető ÁFA összeg a tételen megadott főkönyvi számlaszámra könyvelődjön (tehát megnövelésre kerül a költség / ráfordítás összeg), vagy egy attól teljesen külön, előre meghatározott főkönyvi számlaszámra könyvelődjön rá.

Ha a le nem vonható ÁFA kódot kereskedelmi számlán használjuk készletbeszerzés tételsorra, akkor a készletérték a termék nettó értéke és a le nem vonható ÁFA értékének összegével kerül rögzítésre a programban. Amennyiben nem a készletértékbe, hanem egy elkülönített főkönyvi számlaszámon szeretnénk kimutatni a le nem vonható ÁFÁ-t, úgy ki kell tölteni az ÁFA számlaszám mezőt.

 

Tranzakció sor rögzítésnél a kiválasztott ÁFA kód alapján a meghatározott ÁFA tétel átkönyvelése a háttérben automatikusan történik:

Könyvelési eredmény:

 

Fordított adózású tranzakciók - vas és acéltermék illetve mezőgazdasági termék

A deep.erp rendszer kezeli a fordított adózású elszámolást, mind bejövő mind kimenő oldalon.

Amennyiben a fordított adózás alá eső termék mezőgazdasági termék vagy vas és acéltermék, abban az esetben a 65-ös ÁFA bevallásban a 100-as és 101-es részletező sorokat tölteni kell mind értékesítés mind pedig beszerzés tekintetében, valamint a súly és VTSZ adatokra vonatkozó részletes adatszolgáltatást a 65A8-as és A9-es lapon.

A deep.erp alap ÁFA kódjaiban létre van hozva a fordított adózású termékre vonatkozó ÁFA kód, amely be is van sorolva a 65-ös bevallás megfelelő soraiba.

Amennyiben a fordított adózású termék értékesítés vagy beszerzés olyan tranzakciót érint, amelyek a részletezőlapok kitöltését igénylik, úgy abban az esetben a felhasználónak be kell sorolni a használt ÁFA kódokat a 100-as és 101-es bevallás sorokba, illetve fontos tudni, hogy a 65 A7-es és A8-as részletező adatok csak a kereskedelemben használt cikkekből vesznek értéket, ahol meg kell adni a súly adatokat és a VTSZ számot is, tehát csak a kereskedelmi bizonylatok alapján fog a 65 A7-es és A8-as részletező lap adatot szerepeltetni.

 

A VTSZ számok a NAV 65-ös bevallás nyomtatványkitöltő programjában nem a standard VTSZ értéktartományból dolgoznak, ezért a VTSZ adatok kiegészítésre kerültek plusz két mezővel, amelyeket csak a 65-ös bevallás részletező adatai fognak használni.

Segítségképpen a NAV által használt értékkészlet: